はじめに
試算表は毎月届く。でも、どこから見ればいいのかが分からない。前月より売上が増えたのは良いことなのか、季節のせいなのか。月次決算を早く締められるようになっても、数字の読み方が決まっていなければ、判断には使えません。
そこで、架空の飲食店（3店舗）の数字で、月次経営レポートのサンプルを作りました。社長が毎月どこから数字を見るか、その順番ごとExcelにしています。
このサンプルでわかること
- 月次の数字を、前月・前年同月・予算と並べて見る方法
- 飲食店で利益を左右するFL比率（食材原価と人件費の割合）の見方
- 「売上は伸びたのに利益が減った」月に、原因をたどる順番
- 自社の試算表の数字を入れて、毎月使い続けるための更新手順
こんな「あるある」はありませんか？
- 試算表を受け取っても、売上と利益の合計だけ見て閉じてしまう
- 前月と比べて一喜一憂するが、季節の影響なのかが分からない
- 利益が減ったことは分かるが、どの店舗の何が原因かまでは追えていない
- 予算は作ったものの、毎月の実績と比べていない
どれも、数字の「見る順番」が決まっていないときに起きます。順番さえ決まれば、毎月同じ手順で原因までたどれます。
サンプルの中身：6つのシート
| シート | 内容 |
|---|---|
| 使い方 | ファイルの説明、毎月の更新手順、式の読み方 |
| サマリー | 売上・粗利・FL比率・営業利益・客数・客単価・現預金を、前月・前年同月・予算と並べた一覧。行ごとに「見るポイント」つき |
| 店舗別 | 3店舗を横に並べて比較。FL比率が目安を超えた店舗は赤く表示 |
| 推移 | 直近12か月の表とグラフ（売上と営業利益、原価率・人件費率、現預金） |
| コメント | 数字から読み取れることの例。AIが草案を書き、会計士が確認して仕上げる想定 |
| 月次データ | 元になる数字。1行が1か月で、試算表から転記する想定 |
サマリーの対象月を変えると、すべてのシートが切り替わります。
数字を見る順番は4ステップ
- 売上は、前年同月と比べる。前月比は季節で動くため、本当に伸びているかは前年同月で見ます。
- FL比率で、利益を削っているものを探す。食材原価と人件費のどちらが上がったのかを、店舗別まで確かめます。
- 営業利益の予算差を、上の数字で説明する。説明できない差があれば、そこが確認すべき点です。
- 現預金で、資金に問題がないかを確かめる。利益が出ていても、賞与や納税の月は手元のお金が減ります。
サンプルの会社：売上は伸びたのに、利益が減った月
サンプルは、駅前・住宅街・郊外に店舗を持つ架空の飲食店です。2026年10月の売上は前年より7.5%伸びていますが、営業利益は前年を下回り、予算にも届いていません。
4ステップの順にたどると、原因が2つ見えてきます。答えは「コメント」シートに書いてあるので、先に数字だけを見て考えてみてください。
自社の数字で使うには
- 月次データの最終行の下に、新しい月の行を足し、青字の列に試算表の数字を入れる
- 灰色の見出しの計算列は、1つ上の行をコピーする
- サマリーの対象月（黄色のセル）を新しい月にする
式は =SUMIFS(全社売上,年月,対象月) のように、経理で見慣れたSUMIFSだけで組んでいます。項目を増やしたり、店舗数を変えたりする場合も、式を追いやすい作りにしています。
こんな方におすすめです
- 毎月の試算表を、経営の判断に使えていないと感じている経営者の方
- 複数店舗を持ち、店舗ごとの採算を毎月確かめたい飲食店の方
- 社長への月次報告の形を整えたい、経理担当者の方
※サンプルの会社・店舗・数字はすべて架空です。FL比率の目安などは業態や会社によって変わるため、自社の状況に合わせて設定してください。
資料をダウンロードする
